專票未認(rèn)證如何紅沖

如果增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,只能由購方來沖紅,銷方?jīng)_紅去稅務(wù)是沒法通過的.因為票已認(rèn)證,表示票面本身是沒問題的,一般是發(fā)生了退貨、折讓等情況才用沖紅,那么購方從開票系統(tǒng)內(nèi)開具《紅字發(fā)票申請單》,攜帶抵扣聯(lián)和兩方簽訂的退貨協(xié)議或折讓說明去稅務(wù)局開具紅字通知單,通知單給銷方開具負(fù)數(shù)發(fā)票~當(dāng)然,具體需要什么資料還要按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定來.

如果增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證,那么一般都由銷方?jīng)_紅,如果發(fā)票是上個月的,既可以選擇購買方拒收,也可以選擇尚未交付;如果是跨月了(增值稅發(fā)票對方未認(rèn)證,跨月開紅字發(fā)票:上傳《信息表》,開具紅字發(fā)票,首先需要銷售方上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

稅務(wù)局返回《信息表》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

銷售方開具紅字發(fā)票,銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)就可以了.

小規(guī)模納稅人發(fā)票沖紅后的稅款怎么辦?

如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開)紅字發(fā)票,應(yīng)按納稅人多繳稅款對待,按中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則 第七十八條, 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù).

稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅. 第七十九條 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

未認(rèn)證的專用發(fā)票沖紅后如何處理?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]第050號《關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規(guī)定:對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額.增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

客觀原因包括如下類型:(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

因此,若你公司逾期未認(rèn)證抵扣的原因?qū)儆诠嫠龅目陀^原因,可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣進(jìn)項稅額.但如果你公司是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認(rèn)證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發(fā)票不得抵扣,只能由公司承擔(dān)此損失,公司有權(quán)向直接責(zé)任人追償.

專票未認(rèn)證如何紅沖上文小編已經(jīng)講述完畢,銷售方開具紅字發(fā)票,銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)就可以了.還有其他相關(guān)問題想要了解,建議到會計學(xué)堂資訊頁查詢.