小規(guī)模專票跟普票需要計提嗎？

例題：假設從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,8月取得收入價稅合計7210元,并開具增值稅普通發(fā)票,在確認收入時:

借:銀行存款7210

貸:主營業(yè)務收入7000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)210

假設從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人8月取得收入7000,并開具增值稅專用發(fā)票,注明稅額210元,在確認收入時:

借:銀行存款7210

貸:主營業(yè)務收入 7000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)210

政策依據(jù):財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅[2016]36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條,增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外.

《關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第4號)第一條第二款,試點納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款,應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務機關(guān)申報納稅.在填寫增值稅納稅申報表時,應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應欄次中.

根據(jù)政策,小規(guī)模鑒證咨詢業(yè)無論是自行開具增值稅專用發(fā)票,還是申請代開增值稅專用發(fā)票,均適用3%的增值稅征收率.同時實際上小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬是一樣的,對于取得的含稅價收入,首先進行價稅分離,然后分別按金額和稅額做賬.

小規(guī)模專票跟普票需要計提嗎？更具會計學堂小編的了解是無論是專票還是普票，兩者做賬的方法都是一樣的，都是看金額和稅款記賬，希望上面內(nèi)容能幫助大家，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學堂的更新！