上月發(fā)票沖紅后銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么處理

需要沖回.銷(xiāo)售折讓是指銷(xiāo)貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購(gòu)貨方的一種價(jià)格減讓.銷(xiāo)售折讓實(shí)質(zhì)是原銷(xiāo)售額的減少.

納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》.

對(duì)于收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷(xiāo)售折讓,會(huì)計(jì)上可以直接沖減發(fā)生折讓當(dāng)期的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入".因此,當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字,退回的貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"銷(xiāo)項(xiàng)稅額",用紅字登記.

借: 應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)的分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

然后再轉(zhuǎn)一次,

借:應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

增值稅普通發(fā)票沖紅后繳納的稅費(fèi)怎么處理

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國(guó)稅、財(cái)政第65號(hào)令):

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱(chēng)一般納稅人)因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形,應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票.未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減.

因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回,而是從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

上月發(fā)票沖紅怎么處理?

本月開(kāi)了紅字發(fā)票只要將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正即可,借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù)),貸:營(yíng)業(yè)收入(負(fù)數(shù)),應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù)).

那張發(fā)票可以先按暫時(shí)按正常票做賬:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

等到發(fā)票沖紅,開(kāi)了紅字發(fā)票,再?zèng)_回上月的分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)收賬款

至此,上月發(fā)票沖紅后銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么處理的問(wèn)題大家是否都已經(jīng)明白了呢,當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字,退回的貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"銷(xiāo)項(xiàng)稅額",用紅字登記.更多相關(guān)發(fā)票沖紅的信息,大家可以繼續(xù)關(guān)注咨詢(xún)頁(yè)更新.