上年多交城建稅,今年退回的分錄

答:如果"應(yīng)交稅費"賬戶沒有余額,直接用以前年度損益調(diào)整處理,那些稅費不用管他,因為去年年底,都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤了.

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

如果"應(yīng)交稅費"賬戶有借方余額(多交了余額在借方),直接核銷

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-印花稅

應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-地方教育費附加

水利建設(shè)基金在"管理費用"核算,因此要使用"以前年度損益調(diào)整",分錄見第一筆.

新的計提營業(yè)稅及附加稅的會計分錄怎么做?

答:主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點差異,一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)

---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:計提時:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸: 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時:

借: 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

城建稅是屬于附加稅的,計入稅金及附加,有關(guān)上年多交城建稅,今年退回的分錄大家都會做了嗎,如果應(yīng)交稅費沒有余額,就直接用以前年度損益調(diào)整就行.會計學(xué)堂持續(xù)更新豐富文章,歡迎關(guān)注.