軟件增值稅怎么抵扣

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅.

這是將銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的過程,進(jìn)項(xiàng)稅是你買東西的時候交給銷售方的,銷項(xiàng)稅是你收到的購貨方交給你的,你買東西是涉及到一次增值的過程,所以要繳增值稅,而你通過加工則使其再次增值,所以購貨的一方要交給你增值稅,但你作為中間方交了兩次增值稅,所以國家規(guī)定可以將其抵扣.

然而你購進(jìn)貨物時,對方也會給你出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅,這就是抵扣.增值稅是價外稅.

舉個例子:

如某廠進(jìn)原料,不含稅價100元,17%稅率,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元,合計(jì)含稅價117元.

加工后賣出,不含稅價200元,17%稅率,增值稅銷項(xiàng)稅34元,合計(jì)含稅價234元.

一般納稅人企業(yè)可以憑那張進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)認(rèn)證,期限是自開票日起90天.

認(rèn)后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項(xiàng)稅額:

譬如上例中的進(jìn)項(xiàng)稅17元可以沖抵銷項(xiàng)稅34元,則實(shí)際交納的銷項(xiàng)稅為17元.

軟件增值稅即征即退收入分錄?

軟件企業(yè)即征即退的增值稅會計(jì)處理如下:

一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入:

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

二、繳納增值稅時:

1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還:

借:其他應(yīng)收款

貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助

四、收到增值稅返還:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

免征的增值稅如何計(jì)入會計(jì)科目?

免征的增值稅計(jì)入營業(yè)外收入.

根據(jù)財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計(jì)處理規(guī)定》財會[2013]24號

中規(guī)定:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

增值稅是價外稅,在取得收款時,應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時,屬于一種國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得,按會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入.

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