上年折舊沒提今年可以補(bǔ)提嗎

一、應(yīng)該從各項(xiàng)固定資產(chǎn)(已結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳戶)的購置時(shí)間次月始補(bǔ)提折舊,屬以前年度的折舊額不得列入當(dāng)年稅前扣除,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:

1、借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計(jì)折舊

2、借:利潤分配----末分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

二、屬于本年度漏計(jì)提的折舊,可以在當(dāng)年度內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)提,并可以在稅前列支扣除.

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知2005 文號(hào):[國稅發(fā)[2005]200號(hào)]第十一條 納稅人在規(guī)定的年度納稅申報(bào)期內(nèi),發(fā)現(xiàn)納稅申報(bào)有誤的,可在年度納稅申報(bào)期內(nèi)重新辦理納稅申報(bào).《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》文號(hào):[國稅發(fā)[1997]191號(hào)]五,關(guān)于納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì),應(yīng)提未提扣除項(xiàng)目不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣的截止時(shí)間問題   財(cái)政部,國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》(財(cái)稅字[1996]79號(hào))規(guī)定的"企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用,應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì),應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目.所以貴企業(yè)如果是在所得稅匯算清繳期以前補(bǔ)提上年折舊,可以在稅前列支,如果是在所得稅匯算清繳期以后補(bǔ)提上年折舊,就不能在稅前列支.

上年度固定資產(chǎn)折舊少提今年如何補(bǔ)提

1、補(bǔ)提折舊

借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計(jì)折舊

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

注:如果折舊金額不大,也可以記入"管理費(fèi)用",年終進(jìn)行納稅調(diào)整就可以了.

下年補(bǔ)提折舊能否沖減上年所得稅

問:A企業(yè)財(cái)務(wù)人員在2003年度發(fā)現(xiàn)2002年漏提的固定資產(chǎn)折舊10000元,去年企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求,作以下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 3300

以前年度損益調(diào)整 6700

貸:累計(jì)折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 6700

貸:以前年度損益調(diào)整 6700

A企業(yè)在2003年補(bǔ)提的折舊額,能否沖減上一年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》(財(cái)稅字[1996]79號(hào)文件)規(guī)定,企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)的扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣.

應(yīng)當(dāng)注意的是,這里"企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目.據(jù)此,如果納稅人在所得稅申報(bào)期前發(fā)現(xiàn)少提折舊,可以按照上述的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理;如果在所得稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò),則屬于權(quán)益放棄,既不能沖減2002年度應(yīng)納稅所得額,也不能沖減2003年應(yīng)納稅所得額.分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 10000

貸:累計(jì)折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000

貸:以前年度損益調(diào)整 10000.

上年折舊沒提今年可以補(bǔ)提嗎?上文小編已案例結(jié)合法律規(guī)范為大家進(jìn)行了詳細(xì)的分析,企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣.大家若是還有任何的疑問,都可以咨詢我們的答疑老師.