固定資產(chǎn)清理銷項稅計稅基礎(chǔ)

是按售價計算增值稅的. 例如某固定資產(chǎn)100萬,折舊40萬,賣出70萬,賣出時候發(fā)生清理費5萬. 賣這固定資產(chǎn)的收益=70-(100-40)-5=5,不能以5計算增值稅,而是以70的賣價計算增值稅的.

固定資產(chǎn)清理銷項稅怎么申報?

1、銷售使用過的固定資產(chǎn)同時具備以下三個條件的免征增值稅.第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確以使用過的貨物;第三、銷售價格不超過其原值的貨物.其中有一個條件不具備就屬于財稅[2002]29號文件所說的"應(yīng)稅固定資產(chǎn)"按照4%的征收率減半征收增值稅.

2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報表》第八、九行和附表一的第三項"免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細"內(nèi);

3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報表》第五行,按4%計算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行.在附表一的第二項"簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細"內(nèi)填寫詳細情況.

增值稅的申報表如何填寫?

1、申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表,B類企業(yè)使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.2、表"經(jīng)濟類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3、本表"本期銷項稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報.煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

固定資產(chǎn)清理銷項稅計稅基礎(chǔ)!固定資產(chǎn)清理銷項稅怎么申報?整體上來說,關(guān)于小編老師整理的關(guān)于固定資產(chǎn)銷項稅的處理辦法相信大家看完后應(yīng)該都知道了.其實在企業(yè)固定資產(chǎn)只要在設(shè)備還是處置階段時才會有銷項稅需要處理,具體的介紹和會計分錄正文都有提及.小編老師就不再累述,如果大家想學(xué)習(xí)更多的會計知識都可以來會計學(xué)堂試試.