對方已給紅字單要怎么開具紅字發(fā)票

首先,開具紅字發(fā)票不用開具清單,只要在發(fā)票清單選擇第一個明細的商品名稱,未稅和稅額和發(fā)票一致,一般情況稅務只看金額.

因此,匯總開具的增值稅專用發(fā)票如需開紅字發(fā)票,《信息表》"開具紅字發(fā)票內(nèi)容"欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫.現(xiàn)行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單,所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票,銷售方在開票系統(tǒng)開具紅字是沒法開具紅字清單的.

如果是部分紅沖,購買方填寫《信息表》"開具紅字發(fā)票內(nèi)容"欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫就行了.

紅字發(fā)票

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

本公司為醫(yī)療器械行業(yè),增值稅專用發(fā)票當月已認證,對方公司在當月又作廢了,請問如何進行賬務處理?

這種情況認證后不能抵扣進項稅額.如果已經(jīng)抵扣需要做進項轉(zhuǎn)出處理.

如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報稅和申報時按"作廢"票處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認證的,不得抵扣進項稅,也不得退回開票方.

銷貨方在未取得購貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),是不得擅自將已開具的專用發(fā)票作廢的,否則會出現(xiàn)稽核比對不符.對于購貨方已認證相符的增值稅專用發(fā)票是不得退還給開票方的.貴公司應在系統(tǒng)中申請開具紅字專用發(fā)票,然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進項稅額轉(zhuǎn)出,再由開票方重新開具藍字發(fā)票給貴公司.

除此之外在向?qū)Ψ介_具紅字發(fā)票申請前不能向?qū)Ψ礁犊?否則對方可能不再開具藍字發(fā)票

政策依據(jù):

《國家稅務總局關(guān)于認真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2003〕785號)第四條規(guī)定,在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關(guān)認證的情況下,銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票.

《國家稅務總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定,用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關(guān)認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外).認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方.

對方已給紅字單要怎么開具紅字發(fā)票?會計學堂小編最后簡單總結(jié)下,對方已認證開具紅字發(fā)票不需要退回對應的藍字發(fā)票.這種情況需要對方填寫紅字發(fā)票信息表并打印蓋章交給銷售方,銷售方開具紅字發(fā)票時直接輸入紅字信息表編號即可.