小規(guī)模稅務(wù)代開專票會(huì)計(jì)怎么做分錄？

2017-09-28 14:45 來源：網(wǎng)友分享
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如果代開的稅金已繳，可以先做繳稅那一步的分錄，再確認(rèn)收入計(jì)提稅金，代開發(fā)票計(jì)提和繳的增值稅肯定是一樣的。最后應(yīng)交稅金－應(yīng)繳增值稅科目余額是平的。

小規(guī)模稅務(wù)代開專票會(huì)計(jì)分錄：

答：借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅

如果代開的稅金已繳，可以先做繳稅那一步的分錄，再確認(rèn)收入計(jì)提稅金，代開發(fā)票計(jì)提和繳的增值稅肯定是一樣的，最后應(yīng)交稅金－應(yīng)繳增值稅科目余額是平的。

案例解析：

小規(guī)模納稅人本月稅所代開專票2萬，自己開普票3萬（3萬免稅），這一的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

答：1、會(huì)計(jì)分錄：

代開部分（假設(shè)你說的2萬元為不含稅）

借：應(yīng)收賬款 20000*（1+3%）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600

自己開普票3萬部分：

借：應(yīng)收賬款 30000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000/（1+3%）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 30000/（1+3%）*3%

2、增值稅申報(bào)表上是把本月自己開的普票和稅所代開的專票銷售額合并填入。

貨物銷售額欄填20000+30000/（1+3%）

預(yù)繳稅金 600填入申報(bào)表中的已預(yù)繳稅金欄。

以上就是由會(huì)計(jì)學(xué)堂為您提供的小規(guī)模稅務(wù)代開專票會(huì)計(jì)怎么做分錄，希望能給您提供幫助。對(duì)此，您有什么疑問？您可以結(jié)合小編為您提供的案例，以便更加理解。

主營業(yè)務(wù)收入
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