小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅為什么不影響利潤(rùn)

答:增值稅是價(jià)外稅.不包含收入里面的.利潤(rùn)是收入減成本費(fèi)用稅金.

企業(yè)繳納增值稅的流程?

答:

一、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

增值稅專用發(fā)票是通過(guò)增值稅開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的.納稅單位經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證,取得了增值稅一般納稅人資格后,就可以申請(qǐng)安裝增值稅防偽開(kāi)票系統(tǒng).防偽開(kāi)票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、IC卡及讀卡器、實(shí)物發(fā)票、打印機(jī)組成. 購(gòu)買增值稅發(fā)票需攜帶IC卡、公章.

二、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證.

納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后,就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳或者自己進(jìn)行購(gòu)掃描儀對(duì)增值稅發(fā)票的認(rèn)證,只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣.認(rèn)證的渠道可交由國(guó)稅申報(bào)大廳,由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì);開(kāi)通網(wǎng)上認(rèn)證者,可將發(fā)票通過(guò)掃描儀掃入,將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證.增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開(kāi)票之日起三個(gè)月,也就是90天內(nèi).目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣做進(jìn)財(cái)務(wù)帳里.

三、抄報(bào)稅.

抄報(bào)稅指的是將防偽開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān).月底(通常是在次月的1號(hào))在開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理,將本月開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡(抄稅完成后本月不允許再開(kāi)具發(fā)票),在申報(bào)期內(nèi),將IC卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān),由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng).

經(jīng)過(guò)抄稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開(kāi)具的銷項(xiàng)發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng),經(jīng)過(guò)報(bào)稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng),就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對(duì),確保仍何一張抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都有銷項(xiàng)發(fā)票與其對(duì)應(yīng).

四、納稅申報(bào)

上月留底稅加本月進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額就是本月留底稅或者應(yīng)納稅額,其中銷項(xiàng)稅額根據(jù)本月銷售收入與適應(yīng)稅率計(jì)算出,這個(gè)數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷項(xiàng)稅額(可能存在未開(kāi)票的銷售收入)進(jìn)項(xiàng)稅額不得大于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)然如果有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、運(yùn)輸發(fā)票抵扣的除外).

五、稅款繳納

增值稅申報(bào)之后,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)自動(dòng)開(kāi)具稅款繳納的單據(jù),國(guó)稅憑這些單據(jù)傳送到開(kāi)戶銀行,由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理.當(dāng)然也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定銀行進(jìn)行現(xiàn)金繳納.

小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別.

分錄如下:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

關(guān)于上述內(nèi)容"小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅為什么不影響利潤(rùn)及企業(yè)繳納增值稅的流程?"不知道大家是否都明白具體該怎么做了.如有不明白的,可及時(shí)聯(lián)系老師,資深老會(huì)計(jì)為大家在線答疑解惑哦.會(huì)計(jì)學(xué)堂,與大家一起成長(zhǎng).