科目余額表本期發(fā)生額與余額不平衡

一、科目余額匯總表亦稱"總賬余額匯總表",它是按照總賬科目余額編制的.遵循下列公式:資產(chǎn)類科目:期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額;負(fù)債及所有者權(quán)益類科目:期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額.

二、科目余額表不平原因:

1、出記賬憑證時(shí),可能粗心大意,借貸方金額不相符,但借貸方合計(jì)數(shù)卻人為相符;

2、做T形賬時(shí),有的科目可能漏記幾筆分錄金額;

3、做T形賬時(shí),T形賬合計(jì)數(shù)可能計(jì)算錯(cuò)誤;

4、填寫科目余額表時(shí),由于不小心數(shù)字填寫有誤;

5、填寫科目余額表時(shí),在計(jì)算合計(jì)數(shù)時(shí)可能計(jì)算錯(cuò)誤.

科目余額表怎么編織資產(chǎn)負(fù)債表

一般都是根據(jù)科目余額表編制財(cái)務(wù)報(bào)表的,看來你是有特殊需要了.

一:找到年初的資產(chǎn)負(fù)債表,就是去年年末的資產(chǎn)負(fù)債表,建個(gè)excel文件,把年初的所有科目及金額都填進(jìn)去.

二:把年末的金額也填進(jìn)去.

三:年末減去年初的金額就是本年增加或減少的金額了.

四:根據(jù)本年增加或減少的金額編制借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額,使得不同科目的本年發(fā)生額的差額與年末與年初的差額一致.

五:注意年末資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤是根據(jù)利潤表和年初未分配利潤計(jì)算出來的.確定了年末的未分配利潤數(shù)字后就可以編利潤表的科目余額了.但要注意收入費(fèi)用類的利潤表科目余額都為零的,只有發(fā)生額.

科目余額表怎么看

科目余額表可按期查看:主要數(shù)據(jù)區(qū)分為期初,本期借方,本期貸方,借方累計(jì),貸方累計(jì),期未余額.有用的數(shù)據(jù)為期初,本期借方,本期貸方與期未.

可以查看一定期間的借方與貸方發(fā)生數(shù),也就是變動(dòng)金額,從中可以分析是否存在異常波動(dòng).

另外,期初與期未余額與資產(chǎn)負(fù)債表上的科目余額應(yīng)一致,而損益類科目的累計(jì)發(fā)生數(shù)又與利潤表相一致.

在審計(jì)實(shí)務(wù)中,正確運(yùn)用被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額額表,對(duì)于盡快進(jìn)入審計(jì)狀態(tài),提高審計(jì)工作效率都將起到很好的作用.

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