減免稅額月底怎么結轉

答: 采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時的會計分錄如下:

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

月末"應交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當期應交增值稅的金額,當月繳納當月應交增值稅時,應通過"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算.會計分錄如下:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸:銀行存款 (實交金額)

如果當月應交增值稅未全部繳納,未繳部分應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"賬戶的借方,轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應交增值稅額,多交部分則應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的借方.結轉時,會計分錄如下:

結轉當月應交未交增值稅時:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)

貸:應交稅金--未交增值稅 (未交金額)

結轉當月多交增值稅時:

借:應交稅金--未交增值稅 (多交金額)

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) (多交金額)

結轉之后,"應交稅金--應交增值稅"賬戶應無余額.

如果期末"應交稅金--應交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.

小型微利企業(yè)減免稅額怎么計算?

答:根據(jù)國家稅務總局公告2019年第2號第一條,

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

第二條,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

上述資料講解了減免稅額月底怎么結轉,大家都懂了嗎,分兩種情況,如果直接減免的話,直接借應交稅金,貸補貼收入,簡單來說就是這樣.會計學堂持續(xù)更新精彩知識,歡迎大家的關注.