待抵扣進(jìn)項稅計入其他流動資產(chǎn)怎么記賬

答：就放在應(yīng)交稅費里面核算

待抵扣進(jìn)項稅期末余額為負(fù)數(shù)怎么做

待抵扣進(jìn)項稅期末余額為負(fù)數(shù)說明本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)大于本期可抵扣的進(jìn)項稅額.如本月的應(yīng)交稅費科目出現(xiàn)負(fù)數(shù),則說明賬務(wù)處理不當(dāng),應(yīng)進(jìn)行調(diào)整.

公司為一般納稅人,應(yīng)交稅費主要核算銷項稅額、進(jìn)項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.通過這些科目的核算,可以看出:當(dāng)本月的銷項稅額大于進(jìn)項稅額時,本月應(yīng)繳納增值稅且計提增值稅附征稅.期末時,應(yīng)交稅費科目則為正數(shù);當(dāng)本月的銷項稅額小于進(jìn)項稅額時,尚未抵扣完的進(jìn)項稅額需留待下月再進(jìn)行抵扣,本月不需繳納增值稅,同時也不需計提相應(yīng)的增值稅附征稅.期末時,應(yīng)交稅費科目為負(fù)數(shù).

公司為小規(guī)模納稅人,應(yīng)交稅費主要核算未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.通過這些科目的核算,也可以看出:確定本月應(yīng)交增值稅金額后,根據(jù)應(yīng)交增值稅金額計提增值稅附征稅.期末時,應(yīng)交稅費科目為正數(shù).如本月的應(yīng)交稅費科目出現(xiàn)負(fù)數(shù),則說明賬務(wù)處理不當(dāng),應(yīng)進(jìn)行調(diào)整.

當(dāng) 銷相-進(jìn)項出項負(fù)數(shù)時,說明本月有留抵稅額,即不用交增值稅,但不用做這個分錄

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

只是在應(yīng)交增值稅的余額上是負(fù)數(shù),這情況很正常的.

當(dāng)計提本月要交的"城建稅"和"教育及附加時"做這個分錄:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育及附加

等下個月銀行的稅單拿回來后,做以下分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育及附加

貸:銀行存款

小編在本文解答了待抵扣進(jìn)項稅計入其他流動資產(chǎn)怎么記賬？待抵扣進(jìn)項稅期末余額為負(fù)數(shù)怎么做的問題,也為你講解了它們的概念,相信你看完對這個問題已經(jīng)有了答案.我們一定要留意國家政策的更新,大家有興趣,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師,一起討論學(xué)習(xí).