去年多計提的所得稅 今年如何入賬

去年多計提的企業(yè)所得稅今年如何處理做賬?

答:對于去年多計提的企業(yè)所得稅,今年可以這樣處理:

1.借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(沖回X年度多計提所得稅).

2.貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字).

3.借:利潤分配---未分配利潤留成 (紅字).

4.貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字).

《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

所得稅費用科目月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"貸方,將損益類科目中各科目的借方余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"的借方,例如"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"等一般是貸方余額,將其轉(zhuǎn)入"本年利潤"貸方.而"主營業(yè)務(wù)成本"、"營業(yè)費用"等一般是借方余額,轉(zhuǎn)入"本年利潤"借方.損益類科目期末應(yīng)無余額.如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方,本年利潤為貸方余額,即表示企業(yè)盈利;如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方,本年利潤為借方余額,即表示企業(yè)虧損.

去年多計提的企業(yè)所得稅今年的做賬,您現(xiàn)在了解了沒?更多會計方面的知識,盡在會計學堂文章的更新,歡迎您的多加關(guān)注.