軟件開發(fā)增值稅預(yù)繳稅款怎么填

答:基礎(chǔ)信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".

(五)"項目編號":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.

(六)"項目名稱":填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫.

(七)"項目地址":填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址.

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

答:例:創(chuàng)恒房地產(chǎn)公司2016年6月份銷售東大花園項目(老項目)的房屋20套,當(dāng)月收取預(yù)收款3150萬元,預(yù)征稅款為90萬元.創(chuàng)恒房地產(chǎn)公司就上述行為的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅900000.00

貸:銀行存款 900000.00

這里需要注意,針對一般納稅人適用簡易計稅的老項目,增值稅的賬務(wù)處理都是通過"應(yīng)交稅費-未交增值稅"進行核算.

二、一般納稅人適用一般計稅方式的開發(fā)項目預(yù)繳稅款的涉稅處理

(一)預(yù)繳稅款的計算

一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目(適用一般計稅方式),按如下公式計算預(yù)繳稅款:

預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+11%)*3%

例:創(chuàng)恒房地產(chǎn)公司2016年6月份銷售東大花園項目(適用一般計稅方式)的房屋5套,當(dāng)月收取預(yù)收款1110萬元.

不含稅銷售額=2220÷(1+11%)=2000萬元

預(yù)征稅額=2000×3%=60萬元

注意:預(yù)繳稅款在計算時,納稅人不得從預(yù)收的全部價款和價外費用中扣除土地價款.

以上就是本文的全部內(nèi)容,有關(guān)軟件開發(fā)增值稅預(yù)繳稅款怎么填大家都明白了嗎,像是納稅人識別號,時間,等等一些基礎(chǔ)信息都要填寫清楚.更多增值稅預(yù)繳的知識大家還想學(xué)習(xí)的話歡迎關(guān)注會計學(xué)堂!