企業(yè)以前年度虧損今年一季度盈利怎么做賬

去年虧損今年季度盈利怎么做賬

1、去年虧損今年第一季度盈利可以直接彌補(bǔ)虧損嗎?

可以用盈利直接彌補(bǔ)以前年度虧損.

2、應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)處理

(1)彌補(bǔ)虧損后仍為虧損的,不交所得稅,也不用做會(huì)計(jì)處理.

(2)彌補(bǔ)虧損后為盈利的,按彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算提取所得稅.

提取時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

以前年度虧損現(xiàn)在季度有利潤(rùn)如何計(jì)算企業(yè)所得稅?

2008年6月30日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào)),該通知的發(fā)布對(duì)于正在準(zhǔn)備2009年第一季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的納稅人特別是存在過多以前年度虧損以及免稅收入的納稅人來說,無疑有值得興奮的一面.

彌補(bǔ)以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目就可以了.轉(zhuǎn)入后,"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損.如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益.虧損可以用以后連續(xù)5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ).也就是說,在虧損后連續(xù)的5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),企業(yè)獲利,可先彌補(bǔ)虧損,補(bǔ)虧后若還有盈余,才叫企業(yè)所得稅.如果超過5個(gè)會(huì)計(jì)年度,企業(yè)獲取的利潤(rùn)必須先交企業(yè)所得稅,然后,才能用稅后的凈利去補(bǔ)虧.本例中,本年盈利3萬,可以彌補(bǔ)前面未超過5個(gè)會(huì)計(jì)年度的虧損9萬中的3萬,彌補(bǔ)后,累積虧損還有6萬.三萬必須全部稅前補(bǔ)虧.

以上就是以前年度虧損今年一季度盈利怎么做賬這個(gè)問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,可以在季度預(yù)繳時(shí)就彌補(bǔ)以前年度虧損.你可以對(duì)應(yīng)案例去理解分析,想要知道更多會(huì)計(jì)知識(shí)或者在實(shí)際操作中遇到問題,都可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!