房產(chǎn)企業(yè)季度預(yù)繳的土地增值稅可以稅前扣除嗎

你好,在預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅及土地增值稅的當(dāng)年扣除,也就是預(yù)收房款乘以預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算出毛利額后,可以扣除預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅及土地增值稅等,計(jì)算當(dāng)年的所得額.

《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))第十二條規(guī)定:"企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除."

企業(yè)季度預(yù)繳土地增值稅賬務(wù)處理

預(yù)繳期是按月或按季則需當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù)局的稅收要求,須向轄區(qū)內(nèi)專管員咨詢.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月或按季預(yù)繳土地增值稅的,申報(bào)納稅期限為月份或季度終了后10日內(nèi);非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按次繳納土地增值稅的,申報(bào)納稅期限為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起7日內(nèi).

小規(guī)模是應(yīng)交增值稅二級(jí)明細(xì),一般納稅人是 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (已交稅金)

借;應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款

預(yù)繳期是按月或按季則需當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù)局的稅收要求,須向轄區(qū)內(nèi)專管員咨詢.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月或按季預(yù)繳土地增值稅的,申報(bào)納稅期限為月份或季度終了后10日內(nèi);非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按次繳納土地增值稅的,申報(bào)納稅期限為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起7日內(nèi).

房地產(chǎn)營(yíng)改增后,預(yù)售產(chǎn)品時(shí)預(yù)收房款,在企業(yè)所得稅季度預(yù)交時(shí),以不含增值稅的銷售額為預(yù)征企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù).

比如地級(jí)市某房地產(chǎn)開發(fā)公司三季度預(yù)收售房款1000萬(wàn)元,那么該納稅人三季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅:

1000萬(wàn)元÷(1+11%)×10%×25%=22.52萬(wàn)元 (其中的毛利率依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)規(guī)定).

如果屬于《建筑施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產(chǎn)項(xiàng)目,可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,則企業(yè)所得稅預(yù)繳:

1000萬(wàn)元÷(1+5%)×10%×25%=23.81萬(wàn)元.

我國(guó)的房地產(chǎn)、特別是專門從事房產(chǎn)開發(fā)的企業(yè),因其開發(fā)周期長(zhǎng),預(yù)售的產(chǎn)品多,一般對(duì)其應(yīng)繳納的土地增值稅采取平時(shí)預(yù)征、竣工結(jié)算后匯算清繳的方法.

上述小編已經(jīng)解答了房產(chǎn)企業(yè)季度預(yù)繳的土地增值稅可以稅前扣除嗎問題,另外以上企業(yè)季度預(yù)繳土地增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容,針對(duì)這種情況,盡調(diào)人員應(yīng)具體判斷,并且找出解決辦法.出現(xiàn)負(fù)值說明收既收屬于應(yīng)付,要放其應(yīng)付款.如果你有興趣,可以留意會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)咨詢!