小規(guī)模納稅人營業(yè)稅金及附加列什么科目

營業(yè)稅金及附加調(diào)整成什么科目?

答:"營業(yè)稅金及附加"屬于損益類會計科目.

營業(yè)稅金及附加應通過"營業(yè)稅金及附加"科目核算.該科目核算企業(yè)與營業(yè)收入有關的,應由各項經(jīng)營業(yè)務負擔的稅金及附加.

企業(yè)的營業(yè)稅金及附加應按月計算,月份終了,企業(yè)按規(guī)定計算出應由各種營業(yè)收入負擔的營業(yè)稅,城市維護建設稅及教育費附加,借記本科目,貸記"應交稅金"等科目.期末應將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結轉(zhuǎn)后本科目無余額.

營業(yè)稅金及附加需要設置二級科目嗎?

從會計科目代碼看,你們企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則.要不要在"營業(yè)稅金及附加"下設置"營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍費"明細科目,這要看你們企業(yè)是否經(jīng)常發(fā)生會計確認收入與稅法確認收入不一致的情況.一般情況,企業(yè)不需要在"營業(yè)稅金及附加"下設置明細科目,但企業(yè)經(jīng)常發(fā)生會計確認收入與稅法確認收入不一致的業(yè)務,從企業(yè)管理的需要出發(fā),也可以在"營業(yè)稅金及附加"下設置明細科目.例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),在預售商品房收取客戶預收款的情況下,會計不確認收入但稅法將其視為收入,要交納營業(yè)稅及附加.因為會計不確認收入,因此營業(yè)稅及附加就不做會計處理,只有"應交稅費"進行會計處理."營業(yè)稅及附加"屬于損益類會計科目,它是按照會計立場進行核算,口徑與稅法不完全一致;"應交稅費"是會計站在稅務立場進行核算,口徑與稅法完全一致.

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售商品房的會計處理和稅務處理:

1、預收房款,會計不確認收入 借:庫存現(xiàn)金 貸:預收賬款-xxx客戶

2、交納稅金 借:應交稅費-應交營業(yè)稅 借:應交稅費-城建稅 借:應交稅費-教育費附加 借:應交稅費-堤圍費 貸:銀行存款

3、當該項業(yè)務會計確認收入時 借:預收賬款-xxx客戶 借:庫存現(xiàn)金 借:營業(yè)稅金及附加(根據(jù)管理的需要,可以設置明細科目) 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交營業(yè)稅(沖減應交稅費明細科目) 貸:應交稅費-城建稅 貸:應交稅費-教育費附加 貸:應交稅費-堤圍費

4、結轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務成本貸:開發(fā)產(chǎn)品

按營業(yè)稅有關規(guī)定所確定的納稅人發(fā)生納稅義務后,計算應繳納營業(yè)稅稅款的期限.以上就是小編為大家伙詳細整理的關于營業(yè)稅金及附加調(diào)整什么科目及需要設置二級科目嗎的全部內(nèi)容了,如果大家對于這個問題還有其他的疑問,可以在線向我們會計學堂專業(yè)會計老師提問.