小規(guī)模納稅人的附加稅怎么算？

2017-09-27 11:26 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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小規(guī)模納稅人的附加稅怎么算?

答：小規(guī)模納稅人：

如：當(dāng)月銷售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/(1+4%)]*4%=384.62元應(yīng)交的附加有城建稅和教育費(fèi)附加;

由于你所處的地域不同，比例不同，假如城建稅稅率為5%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，則你應(yīng)繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費(fèi)附加是384.62*3%=11.54元

小規(guī)模納稅人附加稅處理：

提取時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

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