外經(jīng)證預(yù)繳稅款的附加稅所屬期寫錯(cuò)怎么辦

賬務(wù)處理:做繳納這筆稅金的紅字分錄,把多余部分?jǐn)?shù)字.

外經(jīng)證預(yù)繳稅款的附加稅所屬期寫錯(cuò)怎么辦

1、去稅務(wù)局辦稅大廳領(lǐng)一張表,是專門更正已經(jīng)申報(bào)錯(cuò)誤信息的,然后填好以后蓋章去找專管員簽字,然后再去大廳找科長(zhǎng)簽字,他們就會(huì)在系統(tǒng)里幫忙改了.

2、各地區(qū)辦理具體步驟不一樣,不過都得去稅務(wù)局做變更.

建筑行業(yè)外經(jīng)證怎么預(yù)繳稅款?

納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的.

所屬期問題

對(duì)于應(yīng)在何時(shí)申報(bào)解繳代扣的個(gè)人所得稅以及如何確定稅款所屬期的問題,原以為,經(jīng)歷了10月份的申報(bào)糾葛之后,應(yīng)當(dāng)都清楚了,即使以往申報(bào)錯(cuò)誤(包括當(dāng)月發(fā)放工資同時(shí)代扣稅款并當(dāng)月申報(bào)解繳,稅款所屬期選擇當(dāng)月或上月兩種情形)的,這兩個(gè)月也應(yīng)都調(diào)整為正確的申報(bào)時(shí)間了.

殊不知,近日,又聽到有網(wǎng)友在問此事,且居然還有人說,在12月份還是申報(bào)了當(dāng)月發(fā)放工資、稅款所屬期為12月份的個(gè)人所得稅(即前期錯(cuò)誤的"當(dāng)月扣繳當(dāng)月申報(bào)"方式).此外,也有人問:個(gè)稅新政2019年1月1日開始實(shí)施,一般情況下,2019年1月發(fā)放的是2018年12月工資,2018年12月個(gè)稅計(jì)提怎么辦?

我的天啊,還在考慮什么1月份發(fā)放工資是屬于12月的個(gè)稅(即是否按新扣除項(xiàng)目計(jì)稅).你2019年1月發(fā)放工資并代扣的個(gè)人所得稅,其稅款所屬期就是2019年1月1日至31日啊,怎么又扯到12月份的工資去了(將稅款所屬期與工資歸屬期混在一起考慮)!

2018年適用的第九條第二款明確規(guī)定:工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,按月計(jì)征,由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表.

2019年起施行的、修改后的新第十四條第一款明確規(guī)定:扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表.

采用"當(dāng)月扣繳當(dāng)月申報(bào)(所屬期為當(dāng)月)"(如11月發(fā)工資、同時(shí)代扣稅款,在11月份征期作為稅款所屬期為11月份的稅款進(jìn)行申報(bào))的扣繳義務(wù)人,實(shí)際是"提前"辦理了扣繳申報(bào)(稅款所屬期正確、申報(bào)期錯(cuò)誤).

采用"當(dāng)月扣繳當(dāng)月申報(bào)(所屬期為上月)"(如11月發(fā)工資、同時(shí)代扣稅款,在11月份征期作為稅款所屬期為10月份的稅款進(jìn)行申報(bào))的扣繳義務(wù)人,實(shí)際是錯(cuò)誤的選擇了稅款所屬期(稅款所屬期和申報(bào)期均錯(cuò)誤).

對(duì)于扣繳義務(wù)人代扣的員工工資薪金個(gè)人所得稅,唯一正確的申報(bào)方式是:

扣繳義務(wù)人在當(dāng)月(如11月份)發(fā)放工資同時(shí)代扣個(gè)人所得稅,在次月(如12月份)的征期(如12月15日以前)將稅款所屬期為上月(實(shí)際發(fā)放工資的月份,如11月份)的代扣稅款申報(bào)解繳.除此之外,其他申報(bào)方式、稅款所屬期的選擇等都是錯(cuò)誤的!

2019年1月1日起,個(gè)人所得稅新稅制及專項(xiàng)附加扣除將實(shí)施.扣繳義務(wù)人從2019年1月1日起,在每月發(fā)放工資時(shí),應(yīng)按稅法規(guī)定,對(duì)員工取得的工資薪金所得,以收入額減除費(fèi)用(每月5000元)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額,依適用稅率計(jì)算當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅(員工自愿選擇當(dāng)期不減除專項(xiàng)附加扣除而在次年匯算清繳時(shí)再減除的情形除外).

如果扣繳義務(wù)人仍然采用前述錯(cuò)誤的申報(bào)方式,將給個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)歸集及業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)造成不利影響,甚至將影響員工在1月份依法享受新增的減除專項(xiàng)附加扣除等惠民政策,后果很嚴(yán)重!

外經(jīng)證預(yù)繳稅款的附加稅所屬期寫錯(cuò)怎么辦?各地區(qū)會(huì)有不一樣的處理辦法,不過都得去稅務(wù)局做變更,大家可以各自關(guān)注下本地稅務(wù)局的信息,如果對(duì)本文內(nèi)容有疑問,或者還有相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)不懂的,都可以聯(lián)系我們的答疑老師解決.