外地工程增值稅預(yù)繳需要攜帶銷項(xiàng)發(fā)票嗎

異地施工進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是否需要預(yù)繳增值稅?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第四條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

第五條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

第八條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

根據(jù)上述規(guī)定,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí),不考慮進(jìn)項(xiàng)稅的影響,即使進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,也需要在服務(wù)提供地預(yù)繳增值稅,預(yù)繳稅款可以在當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

外地工程增值稅預(yù)繳需要攜帶銷項(xiàng)發(fā)票嗎

可以帶上.

自2016年9月1日起施行.日后租入的不動(dòng)產(chǎn),則應(yīng)該按11%的適用稅率計(jì)算繳納增值稅.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)規(guī)定:納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,并出示以下資料:

(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

(二)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

(三)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章).

營(yíng)改增后異地施工預(yù)繳的2%增值稅如何繳納

預(yù)繳繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項(xiàng)目所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅.再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅申報(bào)以上稅種.總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的,由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票,總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的,可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票.

繳稅時(shí)需要帶上預(yù)繳稅款表,與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件,與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件,從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.還有本人的身份證.

結(jié)合上文資料,外地工程增值稅預(yù)繳可以攜帶銷項(xiàng)發(fā)票,同時(shí)小編給大家普及了營(yíng)改增后異地施工預(yù)繳的2%增值稅如何繳納、異地施工進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是否需要預(yù)繳增值稅等問(wèn)題,關(guān)于異地工程增值稅預(yù)繳問(wèn)題的更多內(nèi)容請(qǐng)到會(huì)計(jì)學(xué)堂資訊頁(yè)查閱.