匯算清繳補交所得稅錯了能改嗎?

如果是少算了,必須改.除了補交少交的企業(yè)所得稅外,要交滯納金.但是自己主動交,可以免罰款.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--企業(yè)所得稅

如果是多算了,過了匯算清繳期限,不能改.如果沒過匯算清繳期限,可以重報.

企業(yè)所得稅的調(diào)整內(nèi)容:

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整:一是賬務調(diào)整,一是納稅調(diào)整.

賬務調(diào)整只是針對會計差錯所做賬務處理的調(diào)整,由于應納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關附表,是按照賬務調(diào)整后的結果填列的.因此,以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫.只調(diào)整報告年度會計報表相關項目的數(shù)字和本年度會計報表相關項目的年初數(shù).

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號):對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年. 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅. 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.

匯算清繳補交所得稅錯了能改嗎?上文介紹了這個內(nèi)容的處理方式，少交是需要修改且必須修改的，不然就會有滯納金，多交就不能修改，只要沒過匯算清繳的期限，多交可以重新申報，更多稅務方面的疑問，敬請關注會計學堂的更新！