一般納稅人第一次購買稅控盤怎么做賬

增值稅納稅人(無論一般納稅人或小規(guī)模納稅人)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以按照全額抵繳增值稅款,應(yīng)借記費(fèi)用類科目,貸記相關(guān)科目;抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),按當(dāng)期實(shí)際抵減額,應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤;機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤.

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))的規(guī)定,一般納稅人企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

一般納稅人購買稅控盤怎么做分錄

一、一般納稅人首次購買稅控盤的支出,在發(fā)生時(shí)先記入固定資產(chǎn)或管理費(fèi)用,待有實(shí)際應(yīng)繳納增值稅稅款時(shí)再做減免,在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目核算.

二、法律法規(guī)依據(jù):財(cái)政部 關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)

三、增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理如下:

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,在取得相應(yīng)發(fā)票以后,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

, 實(shí)際工作中,因購買稅控設(shè)備價(jià)款才490元,發(fā)生時(shí)也可直接記入管理費(fèi)用,抵減應(yīng)交稅款時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入(或管理費(fèi)用).

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

本文主要講解了一般納稅人第一次購買稅控盤怎么做賬以及一般納稅人購買稅控盤怎么做分錄的問題,一般納稅人首次購買稅控盤的支出,在發(fā)生時(shí)先記入固定資產(chǎn)或管理費(fèi)用,待有實(shí)際應(yīng)繳納增值稅稅款時(shí)再做減免,在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目核算.