小規(guī)模納稅人b39表怎么填寫

報(bào)表組成

小規(guī)模納稅人申報(bào)表主要由主表、附列資料、減免稅申報(bào)明細(xì)表和附加稅(費(fèi))申報(bào)表組成.

報(bào)表填寫基本規(guī)則

1、全面推開營改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫B(tài)39附列資料;

2、B39附列資料僅由營改增試點(diǎn)企業(yè)中銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額;

3、僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫B(tài)44減免稅申報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表.

適用"起征點(diǎn)"政策的判斷

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到"起征點(diǎn)"政策的判斷,如未達(dá)到"起征點(diǎn)",不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容.

"起征點(diǎn)"標(biāo)準(zhǔn)

1、按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;

2、按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元;

3、增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

"起征點(diǎn)"口徑

1、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用"起征點(diǎn)"政策;

2、有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人,"起征點(diǎn)"銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額;

3、貨物勞務(wù)"起征點(diǎn)"銷售額為"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額"、"貨物勞務(wù)免稅銷售額"、"貨物勞務(wù)出口免稅銷售額"之和;

4、服務(wù)、無形資產(chǎn)"起征點(diǎn)"的銷售額為"服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額"之和.

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表附列資料怎么填?

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明:本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

(三)第1欄"期初余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額.

(五)第3欄"本期扣除額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"

(六)第4欄"期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額.

(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項(xiàng)"本期扣除額"欄數(shù)據(jù).第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額.第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額.第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額""本期數(shù)""應(yīng)稅服務(wù)"欄數(shù)據(jù)一致.

針對(duì)小規(guī)模納稅人b39表怎么填寫的問題,上述文章整理出了具體的填寫規(guī)范.在申報(bào)繳納稅務(wù)的過程中申報(bào)表的填寫是至關(guān)重要的,無論是會(huì)計(jì)人員還是企業(yè)的管理人員都需要學(xué)會(huì)填寫申報(bào)表.看完文章,你學(xué)會(huì)了嘛?更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.