增值稅專用發(fā)票忘記作廢怎么先做帳再?zèng)_？

答：忘記作廢的發(fā)票，也應(yīng)該作為正常發(fā)票先如實(shí)申報(bào)交稅，然后再走沖紅程序。

沖紅的適用依據(jù)是國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)文，不得擅自沖紅，必須嚴(yán)格按文件規(guī)定的程序來(lái)辦：

一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。

銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

注意：你公司又已誤先重開(kāi)了正確的藍(lán)字發(fā)票給對(duì)方，那只能走完沖紅程序就好了，不需要再重開(kāi)?！　?huì)計(jì)學(xué)堂溫馨提示：前面的發(fā)票尚未辦理沖紅，未處理完，哪有先重復(fù)開(kāi)發(fā)票給對(duì)方的。這種嚴(yán)重的錯(cuò)誤實(shí)在太不應(yīng)該！同一業(yè)務(wù)開(kāi)兩份發(fā)票，甚至可以認(rèn)為你其中的一份發(fā)票是虛開(kāi)！這屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)應(yīng)按發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可處以１萬(wàn)元以下罰款。

對(duì)于增值稅專用發(fā)票忘記作廢怎么先做帳再?zèng)_，相信您看完本篇文章一定知道怎么做了。如果您還有不明白的地方，歡迎您關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，我們將為您解答。