清算匯繳報(bào)表填錯(cuò)可以修改嗎

答:如果沒(méi)有繳稅,可以作廢申報(bào),重新申報(bào),如果繳稅了.那么把正確的拿去稅務(wù)大廳更正申報(bào).

預(yù)提費(fèi)用"匯繳時(shí)如何處理

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費(fèi)用合法有效憑證的,應(yīng)作納稅調(diào)增處理,待取得有效憑證時(shí),應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度追補(bǔ)確認(rèn),可作納稅調(diào)減處理.但不包括當(dāng)年未實(shí)際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費(fèi)用.

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號(hào))規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

可稅前扣除的預(yù)提費(fèi)用?

1.銀行貸款利息

企業(yè)據(jù)實(shí)計(jì)提的銀行貸款利息會(huì)計(jì)上計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息,屬于確定的已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和負(fù)債,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則允許稅前扣除.

2.計(jì)提的棄置費(fèi)用

棄置費(fèi)用指根據(jù)國(guó)家法律和行政法規(guī)、國(guó)際公約等規(guī)定,企業(yè)承擔(dān)的環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)所確定的支出.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十五條規(guī)定,企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除,上述專(zhuān)項(xiàng)資金提取后改變用途的,不得扣除.

3.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第三十二條規(guī)定,除以下幾項(xiàng)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用外,計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本:

--出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,在證明資料充分的前提下,其發(fā)票不足金額可以預(yù)提,但最高不得超過(guò)合同總金額的10%;

--公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用.此類(lèi)公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷(xiāo),或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件;

--應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提.

4.預(yù)提的后付跨期租賃費(fèi)

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十七條規(guī)定,企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi),按照以下方法扣除:

--以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按租賃期限均勻扣除;

--以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用,分期扣除.

因此,后付跨期租賃費(fèi)是可以預(yù)提并稅前扣除的.但要注意,預(yù)付下一年度的租金應(yīng)計(jì)入下一年的成本費(fèi)用,本年度不允許稅前扣除.

5.經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)且符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出,準(zhǔn)予稅前扣除.

整體上來(lái)說(shuō)清算匯繳報(bào)表填錯(cuò)是可以修改的,這個(gè)問(wèn)題其實(shí)很好解釋,通過(guò)上述內(nèi)容你們應(yīng)該是可以理解的,如果在現(xiàn)實(shí)操作的過(guò)程還遇到其他的問(wèn)題,歡迎你來(lái)咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者去會(huì)計(jì)堂咨詢(xún)老師