跨年度費用發(fā)票入賬跨月沖紅嗎?

可以沖紅,但是需要按退貨業(yè)務,由受票方主管稅務機關開具增值稅紅票申請書,才能開具紅票予以沖紅.

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的,只限于增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

由于專用發(fā)票作廢條件相對嚴格,一些納稅人發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票錯誤后,往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等,對于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開具發(fā)票的,銷貨方應先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票,再重新開具正確的專用發(fā)票.國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票增值稅專用發(fā)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單).主管稅務機關出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)的條件是申請單所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證,經(jīng)認證結(jié)果或為"認證相符",或為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

有些已經(jīng)開具的專用發(fā)票雖然未經(jīng)購買方認證,也可以由購買方開具通知單,銷售方憑據(jù)此重新開票.《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號)規(guī)定以下兩種情況:(一)因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的.(二)購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.

跨年度收取的發(fā)票不知如何處理:

所得稅匯算清繳之跨期費用

每年一次的匯算清繳,會計又開始忙碌起來了.那么,如何做好匯算清繳?年結(jié)前需要做那些工作?在這里一一說明.年結(jié)前應該做的重要的準備工作是要統(tǒng)計一下,歸于當年但沒入賬的成本費用有那些.

例如,銷售人員手頭的10萬差旅發(fā)票,說要到明年2月才能拿回來報賬,年結(jié)沒入賬的情況等等.類似這樣的情況,解決辦法就是,可以暫估入賬,擠上末班車,進入利潤表.

按上面所說的,銷售人員手里的10萬差旅費發(fā)票,說要到明年2月才能拿回來報賬,年終了,怎樣結(jié)賬呢?

賬務處理

年結(jié)前暫估入賬

借:管理費用-差旅費10

貸:其他應付款10

第二年報賬,先紅字沖原分錄

借:管理費用-差旅費10(紅字)

貸:其他應付款10(紅字)

再憑報銷發(fā)票記

借:管理費用10

貸:銀行存款或現(xiàn)金10

[跨年度紅沖,不能再用管理費用科目,否則不能正確計算上年損益.]

這樣,對財務列支的無票支出,稅務還是認可的.

政策依據(jù):國家稅務總局公告2011年第34號國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告,第六項關于企業(yè)提供有效憑證時間問題,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

成本費用如果在年結(jié)前沒有進行暫估處理,那么,年結(jié)后,發(fā)生的跨期費用,就需要進行納稅調(diào)整了.

如果是不太重要的事項,沒有惡意逃稅的,金額不大的,可以記入發(fā)生當年,不用做納稅調(diào)整.

例如:業(yè)務員12月出差,1月來報銷金額約幾千元,有1月的也有12月的發(fā)票,現(xiàn)在會計已做年結(jié)賬.這樣可以直接計入當年.

匯繳前發(fā)生的,就是資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的,屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,需要進行納稅調(diào)整.

跨年度費用發(fā)票入賬跨月沖紅嗎?上文小編介紹了這個內(nèi)容是如何處理的，對此大家應該知道跨年度費用發(fā)票跨月還是可以沖紅的，跨年度收取的發(fā)票不知道怎么處理，上文會計學堂小編也進行了分析，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！