出差發(fā)生的招待費計入差旅費嗎

出差發(fā)生的餐飲費分兩種情況:

一、業(yè)務上需要而發(fā)生,計入招待費

借:管理費用--業(yè)務招待費用

貸:現(xiàn)金等

二、出差人自身需要發(fā)生,計入差旅費

借:管理費用-差旅費

貸:現(xiàn)金等

如果公司招待費過大,考慮所得稅匯算,第一種情況可處理進入第二種.

員工出差報銷的費用中餐飲發(fā)票如何入賬?計入差旅費還是業(yè)務招待費?

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用.不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同.根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度,規(guī)定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷.差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目,建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義.

差旅費核算的內容主要包括用于出差旅途中的費用支出,例如購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出.一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費.

至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關的文件規(guī)定.根據(jù)會計準則的真實反映原則,發(fā)生的餐費是什么用途,就計入什么科目.員工自己吃飯餐費計入差旅費,招待客人計入業(yè)務招待費,差旅費里面放太多餐費,根據(jù)所得稅法合理性支出的規(guī)定,稅務局如果覺得這個比例過高,也沒有合理理由,很可能會要求調到業(yè)務招待費.

財務人員需要根據(jù)餐費的實際用途判斷入賬,不能只要見到餐飲發(fā)票就計入業(yè)務招待費.

我企業(yè)是一家連鎖零售公司,現(xiàn)因經營發(fā)展需要,公司辦公軟件需要增加新的模塊,故邀請軟件公司工程師來我公司更新軟件,合同約定我公司為其承擔工程師出差期間的住宿費、餐費、交通費等,請問這些費用我企業(yè)可以計入差旅費嗎?

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出.

《企業(yè)所得稅法》第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出.

參考《財政部關于印發(fā) <中央和國家機關差旅費管理辦法>的通知》(財行[2013]531號)第三條規(guī)定,差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費.

業(yè)務招待費是指企業(yè)在經營管理等活動中用于接待應酬而支付的各種費用,主要包括業(yè)務洽談、產品推銷、對外聯(lián)絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用,例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等.

分析上述規(guī)定,貴公司為外請工程師支付的住宿、餐飲、交通費等屬于來賓接待的費用,應計入業(yè)務招待費,按規(guī)定稅前列支.不屬于職工的差旅費.

出差發(fā)生的招待費計入差旅費嗎?看完上文內容都知道了要分情況處理,并非只要是出差發(fā)生的費用都是差旅費,還看費用的對象是職工還是客戶,確定費用的實質,才能定性費用的性質.大家還有疑問的隨時關注網(wǎng)站和小編一起交流學習.