小規(guī)模企業(yè)季報先報哪張表?

小規(guī)模納稅人所得稅申報一般是季報,報表是季報A表,如果所得稅是定額的話,就要報季報B表.不需要報《現(xiàn)金流量表》和那個《匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》

小規(guī)模納稅人季報未達起征點申報怎么填制

小規(guī)模納稅人增值稅申報的時候一般需要填寫增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料,填寫表格的時候我們需要注意什么呢?下面為大家分享增值稅申報表填寫的關鍵點有哪些:

全面推開營改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表,即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時,不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表.

小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到"起征點"政策的判斷,如未達到"起征點",不能在主表中第1至8欄填寫相關內容.

按月申報的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元.增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期不足一個季度的,以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

新版本的小規(guī)模納稅人是根據(jù)應稅貨物及勞務、應稅服務來填寫具體數(shù)據(jù),需要注意不含稅銷售額的換算問題,開具的普通發(fā)票金額是含稅銷售額,需要換算成不含稅銷售額,還需要注意不同的征收率.

填報對象

1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅a類企業(yè)使用線綠色申報表,b類企業(yè)使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經(jīng)濟類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3.本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區(qū)內工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報"地產地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務名稱",按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業(yè)財務會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比

小規(guī)模企業(yè)季報先報哪張表?上文介紹了季報的兩個表，一是增值稅申報表，二是所得稅申報表，這兩個表都是需要申報的，至于說申報對象和申報明細，上文介紹了這個內容的處理方式，更多財務方面的疑問，歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑！