小規(guī)模企業(yè)銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么報稅？

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票也稱紅字發(fā)票,紅字發(fā)票開出后,應(yīng)該入賬編制會計憑證,紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項稅.

當(dāng)月正常結(jié)賬,正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金(如果銷項大于進(jìn)項),正常結(jié)轉(zhuǎn)收入.

次月申報的時候,只需要按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報,填寫增值稅申報表(一)收入表,收入數(shù)據(jù)填寫收入當(dāng)月的賬面數(shù)即可(因?yàn)橘~面數(shù)已經(jīng)扣除紅字發(fā)票部分的收入),這時候銷項稅會自動計算,計算出來的銷項稅同樣已經(jīng)包含了紅字發(fā)票的稅金影響.

總體來說,只要你的紅字發(fā)票當(dāng)月入賬,那么只要按照賬面收入正常申報即可.不需要再申報時做特殊處理或特殊計算.

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票做賬:

1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:

借:應(yīng)收賬款-XX客戶  (紅字)

貸:主業(yè)務(wù)收入  (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅  (紅字)

2、報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

小規(guī)模企業(yè)銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么報稅？如何做賬，上文小編都有介紹到，希望對大家有所幫助，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！