為什么小規(guī)模不用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

因?yàn)樗挥袘?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅兩個(gè)科目.

為什么一般納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,小規(guī)模企業(yè)不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?具體原理是什么?

因?yàn)橐话慵{稅人有進(jìn)項(xiàng),所以需要做結(jié)轉(zhuǎn),小規(guī)模只有要交的增值稅也就是開多少發(fā)票交多少稅,而一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣銷項(xiàng)稅,所以需要結(jié)轉(zhuǎn)出要交的增值稅出來.

關(guān)于小規(guī)模納稅企業(yè)怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

小規(guī)模納稅企業(yè)期末無需結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,所以增值稅核算如下

1、采購時(shí)做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應(yīng)付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時(shí):

借:銀行存款(應(yīng)收賬款等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

3、實(shí)際繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別

一、 "小型微利企業(yè)"是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應(yīng)為"符合條件的小型微利企業(yè)",該名詞來源于企業(yè)所得稅法,但并未對(duì)小型微利企業(yè)直接作出界定,而是規(guī)定"符合條件的小型微利企業(yè)"適用20%的優(yōu)惠稅率.

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例繼而規(guī)定,所稱符合條件的小型微利企業(yè)是指:從事國家非限制和禁止行業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的企業(yè).

二、"小規(guī)模納稅人"源自增值稅的規(guī)定,特指增值稅納稅人中的一類.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額.

以納稅人連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)取得的應(yīng)征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標(biāo)準(zhǔn),不超過以下標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人:

從事貨物生產(chǎn)或者提供生產(chǎn)性加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)(含兼營貨物批發(fā)或零售)的納稅人,應(yīng)稅銷售額在50萬元以下(含)的;

從事銷售貨物(批發(fā)或零售)的納稅人,應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含)的;

提供營改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元(含)的.

為什么小規(guī)模不用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?由上文可以知道小規(guī)模只有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅兩個(gè)科目.同時(shí)小編給大家講到了小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別.更多財(cái)務(wù)知識(shí)敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站.