滴滴打車開具的票抵進項稅怎么計算

從2019年4月1日開始,取得的打車票、汽車票、火車票、機票都可以抵扣增值稅銷項稅額,具體包括哪些內容,實務中又是如何操作?請往下看:

新政前處理方式:

打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發(fā)票,即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發(fā)票也只是增值稅普通發(fā)票;目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業(yè)成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題

3月20日發(fā)布新政,多項稅收優(yōu)惠新增發(fā)布,其中,旅客運輸服務納入抵扣,下面分項說明具體如何操作:

打車APP電子普票

進項稅額=發(fā)票上注明的稅額;

假設滴滴打車花了103塊錢,那么電子發(fā)票顯示金額為100元,稅額為3元;新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 103

貸:現(xiàn)金 103

新政策

借:管理費用--交通費 103 ÷(1+3%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3

貸:現(xiàn)金 103

汽車票

進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

假設汽車票票價103元,新舊會計處理和出租車打車票處理一致

火車票

進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

假設火車票109元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 109

貸:現(xiàn)金 109

新政策

借:管理費用--交通費 109 ÷(1+9%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9

貸:現(xiàn)金 109

飛機票

進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

假設 機票750元,燃油附加費340元,合計總額1090元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:銷售費用--交通費 1090

貸:銀行存款 1090

新政策

借:銷售費用--交通費 1090÷(1+9%)=1000

應交稅費--增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90

貸:銀行存款 1090

出租車打車票

只有注明旅客身份客票,才能計算進項稅額抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%,由于出租車票沒有注明,所以不得計算抵扣

其他思考

出租車票才是幾種客票中,金額最大的一部分,個人覺得,應該也納入抵扣范圍,不過容易鉆空子;

關于火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確,個人覺得,也應該納入抵扣范圍

稅務籌劃

由于車費用抵扣,其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣,企業(yè)可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業(yè)務發(fā)生的例如餐費、無票費用.

金額測算

針對滴滴打車開具的票抵進項稅怎么計算的問題進行了解答,掌握好這些知識點對日常工作也是很有幫助的,看了上文,你是否有了一定的了解?不妨和我們會計學堂在線答疑老師一起討論一下吧!