購進(jìn)固定資產(chǎn)沒抵扣進(jìn)項稅銷售是怎么處理

答:已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)處置時,增值稅要按17%的稅率計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)科目,未抵扣的要按4%征收率減半計入應(yīng)交稅費-未交增值稅科目.

稅收政策:按4%的征收率減半征收.

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費--未交增值稅

②繳稅時

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

如果固定資產(chǎn)購入時未抵扣進(jìn)項稅,銷售時可以開具17%的增值稅專用發(fā)票嗎?

答:可以的.

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)第四條規(guī)定,自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)),應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅:

(一)銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅.

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)第二條第(一)款規(guī)定,納稅人銷售自己使用過的物品,按下列政策執(zhí)行:

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅.

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn),按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)第四條的規(guī)定執(zhí)行.

根據(jù)上述規(guī)定,貴公司的設(shè)備屬于2009年1月1日以后購入,如果同時屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),可以按照4%減半征收增值稅.如果不屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),則不應(yīng)按照4%減半征收增值稅,而應(yīng)按適用稅率征收增值稅.

以上就是小編整理的全部內(nèi)容了,大家應(yīng)該都明白了吧.上文不僅分析了購進(jìn)固定資產(chǎn)沒抵扣進(jìn)項稅銷售是怎么處理,也為大家講述未抵扣進(jìn)項稅,銷售時開具發(fā)票的問題.希望大家都能好好學(xué)習(xí).