怎么編制資金平衡表

答:資金平衡表是全面總括反映會計實體在一定時點 (月末、季末、年末) 財務狀況的會計報表.該表主要根據(jù)總分類帳戶和明細分類帳戶期末余額編制.利用該表,可以了解企業(yè)各項資金占用和資金來源的增減變動情況及其相互對應關系; 分析和檢查企業(yè)資金的占用和來源的構成是否合理; 考核企業(yè)財務計劃的執(zhí)行情況.工業(yè)企業(yè)的資金平衡表包括正表和補充資料兩部分.

資金平衡表的編制,一般都應當根據(jù)總分類帳和各有關明細分類帳的科目期末余額,通過填制"試算平衡表"進行歸納編制.大型企業(yè)因機構設置及業(yè)務分工較細,還可以先填制"工作底稿"進行匯集、調(diào)整,然后編制資金平衡表,則更為詳盡清楚.山西防暴電機廠為了適應會計報表編報的時間要求,多年來用"科目余額對帳單"平衡試算,先行編制會計報表,然后進行結帳的交叉作業(yè)方法,收到了迅速準確的效果.主要作法是: 第一,建立總分類帳與各明細分類帳"科目余額對帳單"(簡稱"對帳單"),為了便于工作,"對帳單"表格區(qū)分為兩種,資金占用類科目"對帳單".

資金平衡表的作用

答:1、可以為企業(yè)經(jīng)營管理提供有關的資金信息.

2、了解企業(yè)資金占用結構及其合理程度.

3、各項資金計劃的執(zhí)行結果.

4、為企業(yè)主管部門和其他經(jīng)濟管理機關提供有關資金指標,便于國家進行宏觀調(diào)控和對企業(yè)進行監(jiān)督管理.

5、為企業(yè)債權人、股東等提供有關資產(chǎn)償債能力等信息,結合其他報表,從一個側面檢查企業(yè)賬務處理正確與否,保證會計報表體系的完整性、正確性.

資金平衡表分左、右二方,左方為資金占用,右方為資金來源.左、右二方金 額 平衡相等.通過資金平衡表,可以了解各項資金占用和資金來源項目之間 相應的對照關系和增減變化情況,可以分析資金來源的合法性,資金占用的合理性和財務狀況.

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