增值稅的滯納金如何做會計分錄？

2017-09-22 16:22 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅的滯納金如何做會計分錄？增值稅的稅收滯納金又如何做會計分錄呢？如果您不知道，歡迎閱讀會計學(xué)堂的本篇文章，我們?yōu)槟饣蟆?/div>

增值稅滯納金會計分錄：

答：上交時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100 營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100 營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

相關(guān)問題：

問：增值稅的稅收滯納金如何做會計分錄？

答：一般納稅人

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

營業(yè)外支出--稅收滯納金支出（年度所得稅匯算，要作納稅額調(diào)增）

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

營業(yè)外支出--稅收滯納金支出（年度所得稅匯算，要作納稅額調(diào)增）

貸：銀行存款

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