年末進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄

一、年末進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄?

因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級科目,根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則,是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn),什么時(shí)間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)實(shí)操作中也不一樣.比如,應(yīng)用SAP的企業(yè),往往是在年末,對全年的進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅進(jìn)行一次結(jié)轉(zhuǎn),目的是把這兩個(gè)科目余額清零!

進(jìn)項(xiàng)稅額:購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額.

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅隨采購業(yè)務(wù)的類型填入采購商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金中和支付的經(jīng)營活動其他項(xiàng)目中.

銷項(xiàng)稅金應(yīng)填在"一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:'銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金'欄".

至于期末進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)做分錄,其實(shí)是比較簡單的:

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸.若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi).在下月繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

上文介紹了年末進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄的內(nèi)容,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級科目,大家在現(xiàn)實(shí)操作中要具體分析了.會計(jì)實(shí)操類的題目,每個(gè)人都有不同的見解.我們可以與會計(jì)學(xué)堂的觀點(diǎn)進(jìn)行對比,這樣您學(xué)習(xí)會計(jì)更快.