應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目

答:答:應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類的會計科目.

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目(最重要)

1.增值稅一般納稅人的"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"

2.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額,也通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算,但不設(shè)置若干專欄.

3.一般納稅人按征收率計算的增值稅記入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅",不通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"核算

應(yīng)交稅費(fèi)怎么做賬?

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理:

(一)應(yīng)交增值稅

1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3.實行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4.企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.下月繳納時,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 ,貸記銀行存款.

6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

應(yīng)交稅費(fèi)之增值稅

1.科目設(shè)置

(1)一般納稅人

在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"和"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"兩個明細(xì)科目進(jìn)行核算,其中,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目分別設(shè)置"進(jìn)項稅額"、"已交稅金"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"等專欄.

(2)小規(guī)模納稅人

設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目.

2.一般納稅企業(yè)一般購銷業(yè)務(wù)的會計處理

(1)購進(jìn)貨物

借:庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款等

(2)銷售貨物

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3.一般納稅企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的會計處理

購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按買價和規(guī)定的扣除率計算進(jìn)項稅額,并準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除.

4.小規(guī)模納稅企業(yè)的會計處理

(1)購進(jìn)貨物

支付的增值稅計入貨物成本.

借:原材料等

貸:銀行存款等

(2)銷售貨物

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

5.視同銷售的會計處理

例如,一般納稅人購建辦公樓等不動產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品,應(yīng)確認(rèn)銷項稅額,將其計入工程成本

借:在建工程

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6.不予抵扣項目的會計處理

(1)購入貨物時即能認(rèn)定其進(jìn)項稅額不能抵扣的,直接計入取得貨物的成本

(2)購入貨物時不能直接認(rèn)定其進(jìn)項稅額能否抵扣的,其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額項目的,應(yīng)將原已計入進(jìn)項稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān).

借:在建工程等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(1)購建機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用(動產(chǎn))固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料,進(jìn)項稅額不需要轉(zhuǎn)入在建工程

借:在建工程

貸:原材料

(2)購建辦公樓等不動產(chǎn)領(lǐng)用原材料,應(yīng)將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入在建工程

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

7.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

8.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的有關(guān)企業(yè)會計處理

(1)試點(diǎn)納稅人差額征稅的會計處理.

①一般納稅人的會計處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業(yè)務(wù)成本等(差額)

貸:銀行存款等(實際支付或應(yīng)付的金額)

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸:主營業(yè)務(wù)成本等

(2)增值稅期末留抵稅額的會計處理.

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.

9.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額的會計處理

(1)增值稅一般納稅人的會計處理. 先到稅務(wù)部門進(jìn)行免稅備案

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

貸:銀行存款等

借:管理費(fèi)用等(按期計提折舊)

貸:累計折舊

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

可全額抵扣部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸:銀行存款等

不可抵扣部分

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款等

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理.

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

貸:銀行存款等

借:管理費(fèi)用等(按期計提折舊)

貸:累計折舊

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借:管理費(fèi)用等

貸:銀行存款等

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸:銀行存款

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額,應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;如為貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項目列示.

17、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

以上就是會計學(xué)堂小編整理的應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目得內(nèi)容,企業(yè)幾乎所有的稅相關(guān)的賬務(wù)處理都會要用到應(yīng)交稅費(fèi)這個科目,希望大家能夠熟練掌握應(yīng)交稅費(fèi)的所有賬務(wù)處理問題.