水費差額征收如何申報

答:

國家稅務(wù)總局2016年54號公告:提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅.

但這個貨物的差額在申報表上沒有體現(xiàn)啊,如何填寫呢?自來水是貨物的屬性,我們看到有的地方采取了變通的方式:

江西國稅:

十六、納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)時,收取的水費可以按照差額并簡易征收增值稅,如何開具增值稅發(fā)票和申報?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第54號)規(guī)定,提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅.

提供物業(yè)服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水費,屬于銷售自來水行為,按簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅,全額開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票,申報時在附表一第12欄填列.

寧波國稅:

問:物業(yè)公司收取的自來水水費,如何繳納增值稅?是差額開具增值稅發(fā)票還是全額開具增值稅發(fā)票?增值稅納稅申報如何填寫?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第54號)規(guī)定,提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅.向服務(wù)接受方收取的自來水水費可以全額開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票.在申報時,填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》(一)的12項"3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"對應(yīng)的欄次中.

看來這是利用了3%的差額來表示的,此時要通過增值稅納稅申報表附列資料(三)來體現(xiàn)差額計算過程,不過通常這個差額是0,因為平價平進的方式進行了處理.

差額征稅的賬務(wù)處理

答案:

差額征稅的賬務(wù)處理:

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目

以上就是會計學(xué)堂小編整理的水費差額征收如何申報得內(nèi)容,企業(yè)繳納稅費的征收方式適用的差額征收的,在計算和繳納增值稅的時候應(yīng)該按照簡易計稅方法來算,申報時在附表一第12欄填列.你都學(xué)會了嗎?希望大家能夠熟練學(xué)習(xí)稅務(wù)知識.