三聯(lián)專票如何領(lǐng)取

把金稅盤插入電腦,打開開票軟件

點擊左上角的發(fā)票管理,發(fā)票管理變成灰色.點擊菜單欄中的發(fā)票申領(lǐng).

選擇網(wǎng)上申領(lǐng)管理>發(fā)票申領(lǐng)

發(fā)票類型中如果是空白,請點擊更新.更新后出現(xiàn)增值稅發(fā)票三聯(lián)等信息, 還可以看到購買的發(fā)票數(shù)量,輸入申領(lǐng)數(shù)量,及申領(lǐng)人身份信息.點擊確認(rèn).

申領(lǐng)成功

申領(lǐng)成功后,只要帶上身份證一個東西就可以去國稅領(lǐng)票了.購票本,營業(yè)執(zhí)照,金稅盤都不需要.

專票如何申領(lǐng)?如何開具?有何要求?

問題一:增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票有哪些區(qū)別?

答:(一)根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[2006]156號)規(guī)定:"專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián).抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證".增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次為兩聯(lián),比專用發(fā)票少了抵扣聯(lián).

(二)增值稅專用發(fā)票是使用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得進(jìn)項稅額的合法有效抵扣憑證,可以通過發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票平臺查詢確認(rèn)等方式進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣.普通發(fā)票不得用于抵扣.

(三)增值稅一般納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時,可通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)稅控專用設(shè)備自行開具增值稅專用發(fā)票.現(xiàn)階段增值稅小規(guī)模納稅人需要使用增值稅專用發(fā)票,需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開.

問題二:只有一般納稅人才可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎?

答:增值稅一般納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時,可通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)稅控專用設(shè)備自行開具增值稅專用發(fā)票.根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[2006]156號)規(guī)定:"一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng),使用專用發(fā)票.包括領(lǐng)購、開具、繳銷、認(rèn)證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文".同時,根據(jù)文件規(guī)定:"增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開."

問題三:增值稅專用發(fā)票初次領(lǐng)票的程序是怎樣的?

答:(一)一般程序:

增值稅一般納稅人在辦理完畢一般納稅人認(rèn)定手續(xù)后,應(yīng)按照一定的程序領(lǐng)用專用發(fā)票.其基本程序如下:

(1)最高開票限額行政許可.所需資料:《稅務(wù)行政許可申請表》和《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》.

(2)供票資格核定.所需資料:稅務(wù)登記證件或工商營業(yè)執(zhí)照副本(三證合一戶)、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件和發(fā)票專用章印模、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》.

(3)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備發(fā)行.憑增值稅稅控系統(tǒng)最高開票限額《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》和《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》,持增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備到辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)行事宜.

(4)核發(fā)《發(fā)票領(lǐng)用簿》.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核通過后,核發(fā)《發(fā)票領(lǐng)用簿》,《發(fā)票領(lǐng)用簿》上載有核定的發(fā)票種類、數(shù)量以及領(lǐng)票方式.

(5)領(lǐng)用發(fā)票.憑稅務(wù)登記證件和經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件)持《發(fā)票領(lǐng)用簿》和增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用專用發(fā)票.

(二)本次營改增企業(yè)通過核實表確認(rèn)程序:

為方便營改增納稅人高效便捷辦稅,營改增納稅人在前期已通過填寫《營改增納稅人調(diào)查核實確認(rèn)表》確認(rèn)相關(guān)一般納稅人資格及發(fā)票供票資格信息,由稅務(wù)機(jī)關(guān)后臺統(tǒng)一導(dǎo)入,省去了納稅人辦理一般納稅人備案及發(fā)票供票資格申請環(huán)節(jié)的相關(guān)工作.納稅人可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)通知直接辦理稅控專用設(shè)備發(fā)行手續(xù),領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用簿》.

問題四:增值稅專用發(fā)票發(fā)放所需報送資料有哪些?

答:(一)前臺辦理資料.

(1)稅務(wù)登記證件.

(2)經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件).

(3)《發(fā)票領(lǐng)用簿》.

(4)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的,應(yīng)提供金稅盤、稅控盤、報稅盤或IC卡.

(二)納稅人可以通過電子稅務(wù)局及網(wǎng)上辦稅服務(wù)提出申請,在網(wǎng)上申請通過后可以選擇前往自助辦稅區(qū)、大廳前臺領(lǐng)取或通過由稅務(wù)機(jī)關(guān)郵寄紙質(zhì)發(fā)票取得發(fā)票.

問題五:增值稅專用發(fā)票是幾聯(lián)的?

答:增值稅專用發(fā)票可分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種.專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián),第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián),購貨方記賬;第二聯(lián)為抵扣聯(lián),購貨方作抵扣稅款憑證;第三聯(lián)為記賬聯(lián),售貨方記賬用.從納稅人實際需要出發(fā),國家稅務(wù)總局還印有六聯(lián)版專用發(fā)票,其中1-3聯(lián)仍為基本聯(lián)次,4-6聯(lián)根據(jù)納稅人實際需要使用.

問題六:達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)就可以使用增值稅專用發(fā)票嗎?

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定:

"有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的.

(二)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的."

問題七:不得開具專用發(fā)票的情形有哪些?

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定:

"納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn).

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為."

……

"經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開具增值稅專用發(fā)票."

……

"試點納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額.

選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票."

……

"金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票."

……

"試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票."

問題八:哪些情況下,按簡易辦法征收不得自行開具增值稅專用發(fā)票?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函[2009]90號):

"一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),凡根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)和(財稅[2009]9號)文件等規(guī)定,適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅收增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票."

"小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票."

問題九:什么情形下可以開具紅字增值稅專用發(fā)票?

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定:

"納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的,應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額."

問題十:如何開具紅字發(fā)票?

答:(一)專用發(fā)票已交付購買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》).《信息表》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外).經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"無法認(rèn)證"、"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符",以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進(jìn)項稅額,不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》.

(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(四)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理.

三聯(lián)專票如何領(lǐng)取的步驟會計學(xué)堂小編在上文中已經(jīng)詳細(xì)講解了,申領(lǐng)成功后,只要帶上身份證一個東西就可以去國稅領(lǐng)票了. 購票本,營業(yè)執(zhí)照,金稅盤都不需要.如果還有其它問題要咨詢的,可以聯(lián)系在線答疑老師.