企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

2019-09-26 13:01 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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所得稅申報(bào)表是企業(yè)每個(gè)月都需要填報(bào)的一種報(bào)表,特別是年度的所得稅納稅申報(bào)表更是非常重要的,它關(guān)系到企業(yè)到底能不能正確的申報(bào)稅款.很多人度不知道所得稅申報(bào)表到底包不包括增值稅.那么企業(yè)所得稅包含增值稅嗎?

企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

所得稅申報(bào)表收入總額是不含增值稅的,因?yàn)樵鲋刀愒跁?huì)計(jì)處理的時(shí)候是單列的,是不包含在公司的收入內(nèi)的,一般進(jìn)項(xiàng)稅通過(guò)借方應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅處理,銷項(xiàng)稅額則通過(guò)應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅,而所繳納的增值稅則是兩者之間的差額.

其實(shí)增值稅只是對(duì)企業(yè)增值的部分征收稅收,不牽涉到企業(yè)的損益,所以在繳納所得稅的時(shí)候要知道增值稅是不包含在計(jì)算所得稅的所得額內(nèi)的.

企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

所得稅申報(bào)表應(yīng)該如何填列

(一)在B類所得稅申報(bào)表里收入總額是指不含稅的.

(二)企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表B類表中的收入總額填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額 .

(三)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)填表說(shuō)明

1、第1行 "收入總額":按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行.填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額.

2、第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

3、第3行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

4、第4行 "成本費(fèi)用總額":按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行.填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額.

5、第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

6、第6行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第4行 "成本費(fèi)用總額"÷(1-第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率")×第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

7、第7行"經(jīng)費(fèi)支出總額":按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行.填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額.

8、第8行"經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

9、第9行"換算的收入額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:換算的收入額=第7行"經(jīng)費(fèi)支出總額"÷(1-第8行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率").

10、第10行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第8行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

12、第12行"應(yīng)納所得稅額" (1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果:按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第3行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第6行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第10行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人,填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額.

以上是本文對(duì)"企業(yè)所得稅包含增值稅嗎"的回答,同時(shí)還講了所得稅申報(bào)表應(yīng)該如何填列,如果你需要填列所得稅申報(bào)表,那么你一定要知道所得稅納稅所得額中是不是包括增值稅稅金.更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂資訊頁(yè)面更新.

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