非公司人員差旅費怎么入賬

答:既然不是本公司的職員,怎么能做成本公司的差旅交通費呢?

如果實在要做,就把它當(dāng)自己職工來處理.

具體分錄如下:

借款時: 借:其他應(yīng)收款--XXX

貸:現(xiàn)金

報銷時: 借:管理費用--差旅費

貸 :其他應(yīng)收款--xxx

若有多余現(xiàn)金時,借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款--xxx

企業(yè)給外單位人員差旅費付款可以稅前扣除嗎?

問題:企業(yè)根據(jù)合同約定,承擔(dān)了外單位人員的差旅費,比如為公司打官司的律師到外地調(diào)查取證和注冊會計師到分支機構(gòu)參與監(jiān)督盤點的差旅費,能否稅前扣除?

曾經(jīng):

對于承擔(dān)的外單位人員差旅費能否稅前扣除是個熱門問題.各地12366回答不一樣,專家們意見也不一樣,各地執(zhí)行更是不一樣.

觀點一:這是對方單位正常的業(yè)務(wù)支出,應(yīng)該在對方單位報銷并稅前扣除,所以不能稅前扣除.

觀點二:《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)[2008]80號),該文第八條第二款規(guī)定:在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷.外單位名稱(包括個人名稱)肯定不是付款方全稱,所以很多稅務(wù)機關(guān)以此給出的結(jié)論就是就是"不得允許納稅人用于稅前扣除".

觀點三:這是一種招待行為,應(yīng)該列入業(yè)務(wù)招待費,以業(yè)務(wù)招待費扣除.

觀點四:《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.這些費用是企業(yè)實際發(fā)生的,且與取得收入有關(guān)的、合理的支出,為什么不能稅前扣除.

現(xiàn)在:

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十八條和第十九條,規(guī)定企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)稅勞務(wù)或非應(yīng)稅勞務(wù),或者企業(yè)租房時出租方采取分?jǐn)偡绞降?可以分割單等作為稅前扣除憑證.沒有強調(diào)發(fā)票或其他外部憑證必須是本單位抬頭,因此,新規(guī)定直接就解決了爭議問題.

企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個人在合同(協(xié)議)約定的情況下,雙方共同接受應(yīng)稅勞務(wù)或非應(yīng)稅勞務(wù)(注意:是勞務(wù)!不包括貨物),采取分?jǐn)偡绞?企業(yè)以發(fā)票(或其他外部憑證)和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證.

因此,承擔(dān)外單位人員差旅費稅前扣除不再是問題!

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