繳納2018年企業(yè)所得稅退稅如何做賬?

【問題】

2018年企業(yè)所得稅預(yù)交多了,匯算的結(jié)果是應(yīng)退稅,現(xiàn)在申請退稅,政策依據(jù)是哪個?

【答案】

《稅收征管法》第八條 納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2009]79號)第十一條 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅.

企業(yè)所得稅退還如何帳務(wù)處理?

問:我公司成立于2007年3月16日之后,由于當時對新企業(yè)所得稅法理解不透,在2007年度按照33%繳納了企業(yè)所得稅,在年終后匯算清繳時發(fā)現(xiàn)2007年度可以辦理免稅,于是向稅務(wù)機關(guān)辦理的免稅手續(xù)(此時沒有做帳務(wù)處理),同時向稅務(wù)機關(guān)提出了退稅申請.現(xiàn)收到了退還的企業(yè)所得稅,請問因該如何帳務(wù)處理?

答:(1)繳納時

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(2)年終未計算結(jié)轉(zhuǎn) 收到退稅時直接借記銀行存款,貸記應(yīng)交稅費余額.

(3)年終已計算結(jié)轉(zhuǎn)

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

辦理免稅申請后應(yīng)調(diào)整

借:其他應(yīng)收款

貸:以前年度損益-所得稅費用

借:以前年度損益-所得稅費用

貸:利潤分配-未分配利潤

收到退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

繳納2018年企業(yè)所得稅退稅如何做賬?上文介紹了這個在征管法里面是可以申請退款的，至于利潤分配上文也介紹了這個可以做以前年度損益，所得稅費用里面核算，對此大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！