憑證與賬薄收集單據(jù)的時(shí)間

原則上是從本月一號(hào)到最后一天.只是由于本月的賬通常要在下月才能完成,所以,單據(jù)收集的截止時(shí)間可以延長到結(jié)賬之前(發(fā)票日期最遲是該結(jié)賬月份的,).對(duì)于報(bào)銷,理論上是按權(quán)責(zé)發(fā)生制,實(shí)務(wù)中可以延遲二個(gè)月,一般超過半年的費(fèi)用報(bào)銷(還是指未跨年的),是有風(fēng)險(xiǎn)的.收集單據(jù)也是會(huì)計(jì)日常很重要的工作.

（四）、對(duì)不符合的單據(jù)的處理

不符合的單據(jù)，包括因各種理由拒收的，也包括單據(jù)確實(shí)錯(cuò)誤的，總之是應(yīng)該退還、作廢或者重開的。

由于專票的作廢、重開、退回（沖紅）有嚴(yán)格的限制條件，特別是時(shí)間性，所以，為了不讓自己麻煩，收單時(shí)一定要考慮，以月底前為限，確實(shí)不能收的，最好在月底前退回，那樣對(duì)方可以作廢，否則，得自己向稅局申請(qǐng)紅票《申請(qǐng)單》。而如果壓單超過180天，就成了廢票，沒法沖紅的（指同時(shí)也未認(rèn)證）。

(五)、單據(jù)的分類與整理

1、分類

所指的分類(分單),不是指按憑證的類型如采購發(fā)票、銷售發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票之類的劃分,而是指以下二種意思:

(1)、分單:首先是挑出各自只能計(jì)入內(nèi)帳或外帳的單據(jù);其次是對(duì)內(nèi)外帳都必須登記的單據(jù),要復(fù)印,原件給外帳會(huì)計(jì);最后是按一定的程序傳遞給相關(guān)人員記賬.

(2)、歸類集中

就是內(nèi)帳會(huì)計(jì)與外帳會(huì)計(jì),都各自對(duì)到手的單據(jù),按單筆的一筆筆業(yè)務(wù)進(jìn)行集中,換句話說就是對(duì)同一筆業(yè)務(wù)的單據(jù),也許到手的時(shí)間有先后,但做賬前,都要把它們集中在一起,即某筆業(yè)務(wù)的所有到手單據(jù)都放一起,用回形針別住,形成這筆業(yè)務(wù)的原始憑證.

2、整理

就是分類分單之后,每一筆業(yè)務(wù)的單據(jù)都?xì)w集到了一起,做賬之前,再有到手的單據(jù),也依舊放一起.

按老會(huì)計(jì)的做法,一般歸集后,都會(huì)用便簽紙做一次分錄,和單據(jù)放一起.這是草稿,制作記賬憑證是第二稿,審核過賬是第三稿,通過這樣三次,基本上就能保證分錄的正確率了.分錄是核算的靈魂,分錄錯(cuò),一切都是扯淡.

(六)、單據(jù)的入賬時(shí)間

1、及時(shí)見單入賬

實(shí)務(wù)中,中小企業(yè)會(huì)計(jì)通常都會(huì)有很多會(huì)計(jì)本職工作以外的雜事,很難有充足的時(shí)間來見單做賬.所以一般是按旬、半月甚至是月底才有時(shí)間做賬.

如果每月的記賬憑證超過100份,建議大家見縫插針,平時(shí)及時(shí)解決一部分單據(jù),否則都堆積到月底,會(huì)吃不消的,時(shí)間上也來不及!

2、期末調(diào)賬

平時(shí)見縫插針的見單做賬后,最后還有一些是沒有外來單據(jù)的自制單據(jù)要入賬的,這也是期末調(diào)賬的主要部分,當(dāng)然也不排除一些差錯(cuò)更正業(yè)務(wù).

常見的調(diào)整業(yè)務(wù)及其方法,將在下一講具體介紹.

(七)、單據(jù)(原始憑證)丟失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證.如果確實(shí)無法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證.