小規(guī)模負數(shù)發(fā)票可以作廢嗎

1.如當月開據(jù)的負數(shù)發(fā)票可以作廢,否則不能作廢.

2.負數(shù)發(fā)票在作廢以后,稅局的通知單號就沒有用了.

一)銷貨企業(yè)開出發(fā)票,當月內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤,在未收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的情況下不得作廢;若購貨方在抵扣聯(lián)認證后又將發(fā)票退給銷貨方,銷貨方應在同一會計期間內(nèi)將發(fā)票作廢.以上情況在稽核子系統(tǒng)比對后會產(chǎn)生屬于作廢發(fā)票進行抵扣,應轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)查子系統(tǒng)進行協(xié)查.這時一定要注意當月相應存根聯(lián)采集,否則就形成缺聯(lián)票.

(二)銷貨企業(yè)開出發(fā)票,當月內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤,在收回發(fā)出給購貨方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后,可在當月做作廢處理;若發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法收回,銷貨企業(yè)此時不能做作廢處理,要憑對方提供的《進貨退出與折讓證明單》開出負數(shù)增值稅專用發(fā)票沖銷,同時要注意存根聯(lián)的采集.

(三)銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出與折讓證明單》才能開具的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理.此類負數(shù)增值稅專用發(fā)票要求在報稅時將存根聯(lián)進行采集.

(四)購貨方提供《進貨退出與折讓證明單》取得銷貨方開具的負數(shù)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),應在當期認證.如購貨方不及時認證并沖銷進項稅額,可按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰.

負數(shù)發(fā)票

(五)跨月作廢形成的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理,主要有三種情形:

1、銷貨企業(yè)必須在收回原來已發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后方能跨月開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票,對購貨方已認證并無法收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),必須憑稅務(wù)部門的《進貨退出與折讓證明單》等,否則不予開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票;

2、銷貨企業(yè)當月開出的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應全部在當月認證;

3、銷貨企業(yè)當月開出的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)必須在次月的報稅期內(nèi)與其他存根聯(lián)一道報稅,進行存根聯(lián)采集.

作廢發(fā)票與開負數(shù)發(fā)票的區(qū)別如下:發(fā)票代碼不同

作廢發(fā)票的代碼用18位的阿拉伯數(shù)字或大寫英文字母編寫,由登記管理部門代碼(1位)、機構(gòu)類別代碼(1位)、登記管理機關(guān)行政區(qū)劃碼(6位)、主體標識碼(組織機構(gòu)代碼)(9位)和校驗碼(1位)5個部分組成,并對涉及到的組織機構(gòu)、法人、其他組織、組織機構(gòu)代碼、統(tǒng)一社會信用代碼等相關(guān)概念作出了規(guī)定.

而開負數(shù)發(fā)票一律由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成,其中:企業(yè)、事業(yè)單位等組織機構(gòu)納稅人,以國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局編制的9位碼(其中區(qū)分主碼位與校驗位之間的"-"符省略不打印)并在其前面加掛6位行政區(qū)劃碼共15位碼.

以上就是小規(guī)模負數(shù)發(fā)票可以作廢嗎這個問題的全部解答了,需要注意的是只有當月開具的負數(shù)發(fā)票才可以作廢.你學會了嘛?如果你有興趣,可以咨詢會計學堂在線答疑老師,一起討論學習!