小規(guī)模季度不超30萬 但有自開專票 要交稅嗎

凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元(按季申報的小規(guī)模納稅人,為季銷售額未超過30萬元)的,都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策.

根據現(xiàn)行規(guī)定,小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應的稅額需要計算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第十條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人,已經自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加.

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定,自2016年2月1日起將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.

根據上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人即使季度銷售額未超過30萬,但是要開具增值稅專用發(fā)票,應按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.增值稅附加稅費已實際繳納的增值稅為計稅依據.同時根據財稅〔2016〕12號規(guī)定,企業(yè)銷售額未超過30萬元,開具增值稅專用發(fā)票的部分應免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金,但是應按財稅〔2019〕13號的規(guī)定減半繳納城市維護

以上就是小規(guī)模季度不超30萬 但有自開專票 要交稅嗎的全部解答.應按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.看完本文你是不是已經知道了呢,還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.