城建稅教育費(fèi)附加減免如何處理

第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提.

所以,在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時再計(jì)提.增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了.

第二種:計(jì)算增值稅時同時計(jì)提,免稅時作為營業(yè)外收入.

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

1、計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi):

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時,應(yīng)該免附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免

一、現(xiàn)行政策規(guī)定.凡新產(chǎn)品批準(zhǔn)減免產(chǎn)品稅、增值稅.同時減免.附征稅費(fèi),.發(fā)生退庫同時退還 .附征稅費(fèi),.城建稅、教育費(fèi)附加是以實(shí)際交納的產(chǎn)品稅、增值稅為計(jì)征依據(jù),產(chǎn)品稅、增值稅減免就使'附征稅費(fèi)"失去了計(jì)征依據(jù),也就不存在征免和計(jì)算了

一、計(jì)提:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

貸:其他應(yīng)交款-地方水利基金

二、繳納:借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

借:其他應(yīng)交款-地方水利基金

貸:銀行存款

以上就是城建稅教育費(fèi)附加減免如何處理的全部內(nèi)容,本文還為你擴(kuò)展了會計(jì)分錄,看完上文你是不是已經(jīng)知道城建稅教育費(fèi)附加減免該如何處理了.如果有其他問題,可以咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!