出口退稅率為0要不要轉(zhuǎn)內(nèi)銷

如果外貿(mào)企業(yè)部分貨物的出口退稅率為零,國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物視同內(nèi)銷,可以進(jìn)行抵扣.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)第一條規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后,無論內(nèi)銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù),并按有關(guān)規(guī)定辦理抵扣.

出口退稅率為0.,可以有兩種辦法處理,一種是申報免稅,進(jìn)項稅金做進(jìn)項轉(zhuǎn)出.第二種是視同內(nèi)銷,按內(nèi)銷計提銷項稅金,進(jìn)項可以做抵扣

例如:出口某種商品,FOB價值10000元.退稅率為0.

收入:借:應(yīng)收賬款-出口貨物 10000

貸:主營業(yè)務(wù)收入-外銷收入10000

結(jié)轉(zhuǎn)不得抵扣稅額:

借:主營業(yè)務(wù)成本 1700

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 1700

而內(nèi)銷是計提銷項稅額,

借:應(yīng)收賬款 10000

貸:主營業(yè)務(wù)收入8527.99

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅額1452.01

注意:這種情況下,還是轉(zhuǎn)作內(nèi)銷合適.

轉(zhuǎn)內(nèi)銷要交增值稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅.

出口退稅沒有轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,開的出口發(fā)票里顯示稅率為3%,只要出口產(chǎn)品退稅率高于3%,就是按3%退稅..

1.在出口退稅申報系統(tǒng)內(nèi)無需申報出口退稅.

2.在電子申報系統(tǒng)內(nèi),視同內(nèi)銷所征收的銷項稅額應(yīng)填入增值稅附表1的"未開具專用發(fā)票"列的稅額欄中,上方的銷售收入按所征銷項稅額倒除稅率得出,再填即可.

3.如果稅局核定同意該筆視同內(nèi)銷的進(jìn)項稅可以進(jìn)項抵扣的話,則該筆進(jìn)項稅額應(yīng)填入附表2的"已開具抵扣證明的進(jìn)項法虎瘁臼誆鉸搭歇但忙稅額"欄內(nèi).

注意:申請該筆進(jìn)項抵扣最好與該筆出口業(yè)務(wù)申報視同內(nèi)銷征稅同時進(jìn)行,這樣有利于盈虧核算.另外,必須注意的是一旦稅局同意進(jìn)項抵扣并開出證明的話,那么必須于開出證明的所在月份的增值稅申報期內(nèi)進(jìn)行抵扣申報,過期稅局則不予抵扣.

出口退稅率為0要不要轉(zhuǎn)內(nèi)銷的內(nèi)容就介紹到這里了,看完上文就知道出口退稅率為0轉(zhuǎn)內(nèi)銷和申報免稅都是可以的,本文還為你擴展了其會計處理,你學(xué)會了嗎?更多會計財務(wù)知識敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!