未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損怎么計(jì)算

答:遞延所得稅資產(chǎn) ,就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額.

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》中提到的"可抵扣虧損"是按照稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額口徑計(jì)算的,即你的案例中期末未彌補(bǔ)虧損為200萬(wàn),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn);再對(duì)壞帳準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn),兩者合計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn),等于本期虧損金額300萬(wàn)的25%,因此結(jié)果可以得到驗(yàn)證.

另外請(qǐng)注意確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的順序:應(yīng)在預(yù)計(jì)未來(lái)可獲得的應(yīng)納稅所得額的限度內(nèi),首先確認(rèn)可抵扣虧損相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),如有剩余的未來(lái)應(yīng)納稅所得額,再確認(rèn)與壞帳準(zhǔn)備相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),而不是相反.

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

答:遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

以上就是本文的全部?jī)?nèi)容,未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損怎么計(jì)算這個(gè)問(wèn)題可能對(duì)于一些同學(xué)還比較難掌握,有困難的可以繼續(xù)向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提問(wèn),專(zhuān)業(yè)的老師與您解答.