小規(guī)模納稅人增值稅報表填錯了可以刪除嗎

增值稅報表是可以修改的

增值稅申報有誤的處理】一般納稅人申報有誤,且未進(jìn)行下一期申報的,應(yīng)刪除申報軟件中錯誤的申報表,重新制作正確的申報表,到辦稅廳申請更正申報.小規(guī)模納稅人申報有誤,需重新填寫正確的申報表,到辦稅廳進(jìn)行更正申報.

1、【一般納稅人申報有誤的處理--更正申報】

一般納稅人增值稅申報有誤,暫且通過更正申報的方式進(jìn)行處理:一般納稅人申報有誤,且未進(jìn)行下一期申報的,應(yīng)刪除電子申報軟件中錯誤的申報表,重新制作正確的申報表后,攜帶蓋公章的紙質(zhì)申請表(包括所有附表)、《納稅申報表情況說明》以及電子申報數(shù)據(jù),到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請更正申報.

2、【小規(guī)模納稅人申報有誤的處理--更正申報】

小規(guī)模納稅人增值稅申報有誤,需要重新填寫正確的申報表,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)廳進(jìn)行更正申報.

增值稅報表的填報對象及方法

1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表,B類企業(yè)使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經(jīng)濟(jì)類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3.本表"本期銷項稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

小規(guī)模納稅人增值稅報表填錯了可以刪除嗎？增值稅采用購進(jìn)扣稅法，增值稅稅額等于銷項稅額扣除進(jìn)項稅額。銷售是產(chǎn)生銷項稅額，購進(jìn)材料、固定資產(chǎn)等取得進(jìn)項稅額。如果增值稅報表填錯了，可以更正。