備案時固定資產(chǎn)怎么填

答: 表二:35行填包括固定資產(chǎn)及材料認(rèn)證的金額,在9行填機(jī)動車抵扣發(fā)票金額,稅額一定要調(diào)整與認(rèn)證相符.12行數(shù)填主表12行中,

1、根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第十條:后條以外的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項(xiàng)申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項(xiàng)申報的形式申報扣除.

2、根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第九條:下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除:

(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(五)企業(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失.

固定資產(chǎn)折舊方法

答:1、年限平均法(也稱直線法)

年折舊率 = (1 - 預(yù)計(jì)凈殘值率)÷ 預(yù)計(jì)使用壽命(年)× 100%

月折舊額 = 固定資產(chǎn)原價× 年折舊率 ÷ 12

2、工作量法

單位工作量折舊額 = 固定資產(chǎn)原價 × ( 1 - 預(yù)計(jì)凈殘值率 )/ 預(yù)計(jì)總工作量

某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額 = 該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量 × 單位工作量折舊額

3、雙倍余額遞減法(加速折舊法)

年折舊率 =2÷ 預(yù)計(jì)使用壽命(年)× 100%

月折舊額 = 固定資產(chǎn)凈值 × 年折舊率 ÷ 12

4、年數(shù)總合法(加速折舊法)

年折舊率 = 尚可使用壽命/ 預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總合 × 100 %

月折舊額 = (固定資產(chǎn)原價 - 預(yù)計(jì)凈殘值 )× 年折舊率 ÷ 12

一般企業(yè)使用較多的是直線法.企業(yè)計(jì)提折舊可以個別計(jì)提,也可分類計(jì)提.

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